Contabilidad 2024

Balance Antes y Después del Cierre de Resultados

Bombón (14 A) • Burbuja (14 D Nº3) • Bellota (14 D Nº8)

BOMBÓN SPA(14 A) - Régimen General

Libro Diario 2024

Fecha	Asiento	Cuenta	Glosa	Debe	Haber
01/12/2024	1	Accionistas	Suscripción de acciones	50,000,000	-
01/12/2024	1	Capital	Suscripción de acciones	-	50,000,000
01/12/2024	2	Banco	Pago de acciones	50,000,000	-
01/12/2024	2	Accionistas	Pago de acciones	-	50,000,000
02/12/2024	3	Mercaderías	Compra a crédito	80,000,000	-
02/12/2024	3	IVA Crédito Fiscal	Compra a crédito	15,200,000	-
02/12/2024	3	Proveedores	Compra a crédito	-	95,200,000
15/12/2024	4	Banco	Venta al contado	238,000,000	-
15/12/2024	4	Ventas	Venta al contado	-	200,000,000
15/12/2024	4	IVA Débito Fiscal	Venta al contado	-	38,000,000
15/12/2024	5	Costo de Venta	Costo mercadería vendida	80,000,000	-
15/12/2024	5	Mercaderías	Costo mercadería vendida	-	80,000,000
20/12/2024	6	Gasto Arriendo	Pago de arriendo	20,000,000	-
20/12/2024	6	Banco	Pago de arriendo	-	20,000,000
30/12/2024	7	Proveedores	Pago a proveedores	95,200,000	-
30/12/2024	7	Banco	Pago a proveedores	-	95,200,000
31/12/2024	8	IVA Débito Fiscal	Centralización IVA	38,000,000	-
31/12/2024	8	IVA Crédito Fiscal	Centralización IVA	-	15,200,000
31/12/2024	8	IVA por Pagar	Centralización IVA	-	22,800,000
31/12/2024	9	PPM	Provisión PPM (1%)	2,000,000	-
31/12/2024	9	PPM por Pagar	Provisión PPM (1%)	-	2,000,000
31/12/2024	10	Impuesto Renta	Provisión IDPC (27%)	27,000,000	-
31/12/2024	10	Provisión Imp. Renta	Provisión IDPC (27%)	-	27,000,000
31/12/2024	11	Ventas	Cierre de resultados	200,000,000	-
31/12/2024	11	Costo de Venta	Cierre de resultados	-	80,000,000
31/12/2024	11	Gasto Arriendo	Cierre de resultados	-	20,000,000
31/12/2024	11	Impuesto Renta	Cierre de resultados	-	27,000,000
31/12/2024	11	Resultado del Ejercicio	Cierre de resultados	-	73,000,000

Libro Mayor - Cuentas T

BANCO

DEBE
Asiento 2: 50,000,000
Asiento 4: 238,000,000
Total: 288,000,000

HABER
Asiento 6: 20,000,000
Asiento 7: 95,200,000
Total: 115,200,000
Saldo: 172,800,000

CAPITAL

DEBE
-
Total: 0

HABER
Asiento 1: 50,000,000
Total: 50,000,000
Saldo: 50,000,000

VENTAS

DEBE
Asiento 11: 200,000,000
Total: 200,000,000

HABER
Asiento 4: 200,000,000
Total: 200,000,000
Saldo: 0

COSTO DE VENTA

DEBE
Asiento 5: 80,000,000
Total: 80,000,000

HABER
Asiento 11: 80,000,000
Total: 80,000,000
Saldo: 0

GASTO ARRIENDO

DEBE
Asiento 6: 20,000,000
Total: 20,000,000

HABER
Asiento 11: 20,000,000
Total: 20,000,000
Saldo: 0

IMPUESTO RENTA

DEBE
Asiento 10: 27,000,000
Total: 27,000,000

HABER
Asiento 11: 27,000,000
Total: 27,000,000
Saldo: 0

IVA POR PAGAR

DEBE
-
Total: 0

HABER
Asiento 8: 22,800,000
Total: 22,800,000
Saldo: 22,800,000

PPM

DEBE
Asiento 9: 2,000,000
Total: 2,000,000

HABER
-
Total: 0
Saldo: 2,000,000

PPM POR PAGAR

DEBE
-
Total: 0

HABER
Asiento 9: 2,000,000
Total: 2,000,000
Saldo: 2,000,000

PROVISIÓN IMP. RENTA

DEBE
-
Total: 0

HABER
Asiento 10: 27,000,000
Total: 27,000,000
Saldo: 27,000,000

RESULTADO DEL EJERCICIO

DEBE
-
Total: 0

HABER
Asiento 11: 73,000,000
Total: 73,000,000
Saldo: 73,000,000

Balance de 8 Columnas ANTES del Cierre (31/12/2024)

Cuenta	Movimientos		Saldos		Balance		Resultados
Cuenta	Debe	Haber	Deudor	Acreedor	Activo	Pasivo	Pérdidas	Ganancias
Banco	288,000,000	115,200,000	172,800,000	-	172,800,000	-	-	-
PPM	2,000,000	-	2,000,000	-	2,000,000	-	-	-
Capital	-	50,000,000	-	50,000,000	-	50,000,000	-	-
IVA por Pagar	-	22,800,000	-	22,800,000	-	22,800,000	-	-
PPM por Pagar	-	2,000,000	-	2,000,000	-	2,000,000	-	-
Provisión Imp. Renta	-	27,000,000	-	27,000,000	-	27,000,000	-	-
Ventas	-	200,000,000	-	200,000,000	-	-	-	200,000,000
Costo de Venta	80,000,000	-	80,000,000	-	-	-	80,000,000	-
Gasto Arriendo	20,000,000	-	20,000,000	-	-	-	20,000,000	-
Impuesto Renta	27,000,000	-	27,000,000	-	-	-	27,000,000	-
TOTALES	417,000,000	417,000,000	301,800,000	301,800,000	174,800,000	101,800,000	127,000,000	200,000,000
Utilidad antes del cierre	-	-	-	-	73,000,000	-	73,000,000	-
TOTALES FINALES	-	-	-	-	174,800,000	174,800,000	200,000,000	200,000,000

Balance de 8 Columnas DESPUÉS del Cierre (31/12/2024)

Cuenta	Movimientos		Saldos		Balance		Resultados
Cuenta	Debe	Haber	Deudor	Acreedor	Activo	Pasivo	Pérdidas	Ganancias
Banco	288,000,000	115,200,000	172,800,000	-	172,800,000	-	-	-
PPM	2,000,000	-	2,000,000	-	2,000,000	-	-	-
Capital	-	50,000,000	-	50,000,000	-	50,000,000	-	-
IVA por Pagar	-	22,800,000	-	22,800,000	-	22,800,000	-	-
PPM por Pagar	-	2,000,000	-	2,000,000	-	2,000,000	-	-
Provisión Imp. Renta	-	27,000,000	-	27,000,000	-	27,000,000	-	-
Resultado del Ejercicio	-	73,000,000	-	73,000,000	-	73,000,000	-	-
TOTALES	290,000,000	290,000,000	174,800,000	174,800,000	174,800,000	174,800,000	0	0

BURBUJA (14 D Nº3) - Régimen Pyme

Libro Diario 2024

Fecha	Asiento	Cuenta	Glosa	Debe	Haber
01/12/2024	1	Accionistas	Suscripción de acciones	50,000,000	-
01/12/2024	1	Capital	Suscripción de acciones	-	50,000,000
01/12/2024	2	Banco	Pago de acciones	50,000,000	-
01/12/2024	2	Accionistas	Pago de acciones	-	50,000,000
02/12/2024	3	Mercaderías	Compra a crédito	80,000,000	-
02/12/2024	3	IVA Crédito Fiscal	Compra a crédito	15,200,000	-
02/12/2024	3	Proveedores	Compra a crédito	-	95,200,000
15/12/2024	4	Banco	Venta al contado	238,000,000	-
15/12/2024	4	Ventas	Venta al contado	-	200,000,000
15/12/2024	4	IVA Débito Fiscal	Venta al contado	-	38,000,000
15/12/2024	5	Costo de Venta	Costo mercadería vendida	80,000,000	-
15/12/2024	5	Mercaderías	Costo mercadería vendida	-	80,000,000
20/12/2024	6	Gasto Arriendo	Pago de arriendo	20,000,000	-
20/12/2024	6	Banco	Pago de arriendo	-	20,000,000
30/12/2024	7	Proveedores	Pago a proveedores	95,200,000	-
30/12/2024	7	Banco	Pago a proveedores	-	95,200,000
31/12/2024	8	IVA Débito Fiscal	Centralización IVA	38,000,000	-
31/12/2024	8	IVA Crédito Fiscal	Centralización IVA	-	15,200,000
31/12/2024	8	IVA por Pagar	Centralización IVA	-	22,800,000
31/12/2024	9	PPM	Provisión PPM (1%)	2,000,000	-
31/12/2024	9	PPM por Pagar	Provisión PPM (1%)	-	2,000,000
31/12/2024	10	Impuesto Renta	Provisión IDPC (12.5%)	12,500,000	-
31/12/2024	10	Provisión Imp. Renta	Provisión IDPC (12.5%)	-	12,500,000
31/12/2024	11	Ventas	Cierre de resultados	200,000,000	-
31/12/2024	11	Costo de Venta	Cierre de resultados	-	80,000,000
31/12/2024	11	Gasto Arriendo	Cierre de resultados	-	20,000,000
31/12/2024	11	Impuesto Renta	Cierre de resultados	-	12,500,000
31/12/2024	11	Resultado del Ejercicio	Cierre de resultados	-	87,500,000

Balance de 8 Columnas ANTES del Cierre (30/12/2024)

Cuenta	Movimientos		Saldos		Balance		Resultados
Cuenta	Debe	Haber	Deudor	Acreedor	Activo	Pasivo	Pérdidas	Ganancias
Banco	288,000,000	115,200,000	172,800,000	-	172,800,000	-	-	-
PPM	2,000,000	-	2,000,000	-	2,000,000	-	-	-
Capital	-	50,000,000	-	50,000,000	-	50,000,000	-	-
IVA por Pagar	-	22,800,000	-	22,800,000	-	22,800,000	-	-
PPM por Pagar	-	2,000,000	-	2,000,000	-	2,000,000	-	-
Provisión Imp. Renta	-	12,500,000	-	12,500,000	-	12,500,000	-	-
Ventas	-	200,000,000	-	200,000,000	-	-	-	200,000,000
Costo de Venta	80,000,000	-	80,000,000	-	-	-	80,000,000	-
Gasto Arriendo	20,000,000	-	20,000,000	-	-	-	20,000,000	-
Impuesto Renta	12,500,000	-	12,500,000	-	-	-	12,500,000	-
TOTALES	402,500,000	402,500,000	287,300,000	287,300,000	174,800,000	87,300,000	112,500,000	200,000,000
Utilidad antes del cierre	-	-	-	-	87,500,000	-	87,500,000	-
TOTALES FINALES	-	-	-	-	174,800,000	174,800,000	200,000,000	200,000,000

Balance de 8 Columnas DESPUÉS del Cierre (31/12/2024)

Cuenta	Movimientos		Saldos		Balance		Resultados
Cuenta	Debe	Haber	Deudor	Acreedor	Activo	Pasivo	Pérdidas	Ganancias
Banco	288,000,000	115,200,000	172,800,000	-	172,800,000	-	-	-
PPM	2,000,000	-	2,000,000	-	2,000,000	-	-	-
Capital	-	50,000,000	-	50,000,000	-	50,000,000	-	-
IVA por Pagar	-	22,800,000	-	22,800,000	-	22,800,000	-	-
PPM por Pagar	-	2,000,000	-	2,000,000	-	2,000,000	-	-
Provisión Imp. Renta	-	12,500,000	-	12,500,000	-	12,500,000	-	-
Resultado del Ejercicio	-	87,500,000	-	87,500,000	-	87,500,000	-	-
TOTALES	290,000,000	290,000,000	174,800,000	174,800,000	174,800,000	174,800,000	0	0

BELLOTA SPA(14 D Nº8) - Régimen Transparente

Libro Diario 2024

Fecha	Asiento	Cuenta	Glosa	Debe	Haber
01/12/2024	1	Accionistas	Suscripción de acciones	50,000,000	-
01/12/2024	1	Capital	Suscripción de acciones	-	50,000,000
01/12/2024	2	Banco	Pago de acciones	50,000,000	-
01/12/2024	2	Accionistas	Pago de acciones	-	50,000,000
02/12/2024	3	Mercaderías	Compra a crédito	80,000,000	-
02/12/2024	3	IVA Crédito Fiscal	Compra a crédito	15,200,000	-
02/12/2024	3	Proveedores	Compra a crédito	-	95,200,000
15/12/2024	4	Banco	Venta al contado	238,000,000	-
15/12/2024	4	Ventas	Venta al contado	-	200,000,000
15/12/2024	4	IVA Débito Fiscal	Venta al contado	-	38,000,000
15/12/2024	5	Costo de Venta	Costo mercadería vendida	80,000,000	-
15/12/2024	5	Mercaderías	Costo mercadería vendida	-	80,000,000
20/12/2024	6	Gasto Arriendo	Pago de arriendo	20,000,000	-
20/12/2024	6	Banco	Pago de arriendo	-	20,000,000
30/12/2024	7	Proveedores	Pago a proveedores	95,200,000	-
30/12/2024	7	Banco	Pago a proveedores	-	95,200,000
31/12/2024	8	IVA Débito Fiscal	Centralización IVA	38,000,000	-
31/12/2024	8	IVA Crédito Fiscal	Centralización IVA	-	15,200,000
31/12/2024	8	IVA por Pagar	Centralización IVA	-	22,800,000
31/12/2024	9	PPM	Provisión PPM (1%)	2,000,000	-
31/12/2024	9	PPM por Pagar	Provisión PPM (1%)	-	2,000,000
31/12/2024	10	Ventas	Cierre de resultados	200,000,000	-
31/12/2024	10	Costo de Venta	Cierre de resultados	-	80,000,000
31/12/2024	10	Gasto Arriendo	Cierre de resultados	-	20,000,000
31/12/2024	10	Resultado del Ejercicio	Cierre de resultados	-	100,000,000

Balance de 8 Columnas ANTES del Cierre (30/12/2024)

Cuenta	Movimientos		Saldos		Balance		Resultados
Cuenta	Debe	Haber	Deudor	Acreedor	Activo	Pasivo	Pérdidas	Ganancias
Banco	288,000,000	115,200,000	172,800,000	-	172,800,000	-	-	-
PPM	2,000,000	-	2,000,000	-	2,000,000	-	-	-
Capital	-	50,000,000	-	50,000,000	-	50,000,000	-	-
IVA por Pagar	-	22,800,000	-	22,800,000	-	22,800,000	-	-
PPM por Pagar	-	2,000,000	-	2,000,000	-	2,000,000	-	-
Ventas	-	200,000,000	-	200,000,000	-	-	-	200,000,000
Costo de Venta	80,000,000	-	80,000,000	-	-	-	80,000,000	-
Gasto Arriendo	20,000,000	-	20,000,000	-	-	-	20,000,000	-
TOTALES	390,000,000	390,000,000	274,800,000	274,800,000	174,800,000	74,800,000	100,000,000	200,000,000
Utilidad antes del cierre	-	-	-	-	100,000,000	-	100,000,000	-
TOTALES FINALES	-	-	-	-	174,800,000	174,800,000	200,000,000	200,000,000

Balance de 8 Columnas DESPUÉS del Cierre (31/12/2024)

Cuenta	Movimientos		Saldos		Balance		Resultados
Cuenta	Debe	Haber	Deudor	Acreedor	Activo	Pasivo	Pérdidas	Ganancias
Banco	288,000,000	115,200,000	172,800,000	-	172,800,000	-	-	-
PPM	2,000,000	-	2,000,000	-	2,000,000	-	-	-
Capital	-	50,000,000	-	50,000,000	-	50,000,000	-	-
IVA por Pagar	-	22,800,000	-	22,800,000	-	22,800,000	-	-
PPM por Pagar	-	2,000,000	-	2,000,000	-	2,000,000	-	-
Resultado del Ejercicio	-	100,000,000	-	100,000,000	-	100,000,000	-	-
TOTALES	290,000,000	290,000,000	174,800,000	174,800,000	174,800,000	174,800,000	0	0

Resumen Comparativo - Impacto Tributario 2024

BOMBÓN spa(14 A)

Régimen: General

Tasa IDPC: 27%

Utilidad antes impuesto: $100,000,000

Impuesto IDPC: $27,000,000

Utilidad neta: $73,000,000

BURBUJA spa (14 D Nº3)

Régimen: PyME

Tasa IDPC: 12.5%

Utilidad antes impuesto: $100,000,000

Impuesto IDPC: $12,500,000

Utilidad neta: $87,500,000

BELLOTA spa (14 D Nº8)

Régimen: Transparente

Tasa IDPC: 0% (Exenta)

Utilidad antes impuesto: $100,000,000

Impuesto IDPC: $0

Utilidad neta: $100,000,000

Análisis del Impacto Tributario:

• Las tres empresas tienen idénticas operaciones comerciales ($200M ventas, $100M costo, $20M gastos)
• La diferencia en utilidad neta se debe exclusivamente al tratamiento tributario del IDPC
• Bellota (14 D Nº8) mantiene la mayor utilidad al estar exenta de IDPC
• Burbuja (14 D Nº3) paga 50% menos IDPC que Bombón debido a la tasa reducida
• Todas provisionan PPM (1% de las ventas) que se liquida posteriormente

Estados Financieros elaborados según Normas Contables Chilenas

Balance de 8 Columnas: Debe, Haber, Saldo Deudor, Saldo Acreedor, Activo, Pasivo, Pérdidas, Ganancias