Contabilidad 2025

Balance Antes y Después del Cierre

Bombón Spa (14 A) • Burbuja Spa (14 D Nº3) • Bellota  Spa(14 D Nº8)

Ejercicio:  2025

BOMBÓN (14 A) - Régimen General

Asientos de Apertura - 01/01/2025

Fecha Asiento Cuenta Glosa Debe Haber
01/01/2025A-1BancoApertura 2025172,800,000
01/01/2025A-1PPMApertura 20252,000,000
01/01/2025A-1CapitalApertura 202550,000,000
01/01/2025A-1Resultado del EjercicioApertura 202573,000,000
01/01/2025A-1IVA por PagarApertura 202522,800,000
01/01/2025A-1PPM por PagarApertura 20252,000,000
01/01/2025A-1Provisión Imp. RentaApertura 202527,000,000

Libro Diario 2025

Fecha Asiento Cuenta Glosa Debe Haber
20/01/202512IVA por PagarPago IVA Dic-2422,800,000
20/01/202512BancoPago IVA Dic-2422,800,000
20/01/202513PPM por PagarPago PPM Dic-242,000,000
20/01/202513BancoPago PPM Dic-242,000,000
30/04/202514Provisión Imp. RentaPago IDPC (Renta 2024)27,000,000
30/04/202514PPMPago IDPC (Renta 2024)2,000,000
30/04/202514BancoPago IDPC (Renta 2024)25,000,000
01/06/202515Resultado del EjercicioTraspaso utilidad 202473,000,000
01/06/202515Utilidades AcumuladasTraspaso utilidad 202473,000,000
15/06/202516Utilidades AcumuladasDeclaración dividendo73,000,000
15/06/202516Dividendos por PagarDeclaración dividendo73,000,000
15/06/202517Dividendos por PagarPago de dividendo73,000,000
15/06/202517BancoPago de dividendo73,000,000

Libro Mayor (Cuentas T) - 2025

BANCO
DEBE
Saldo inicial: 172,800,000
30/04 Devolución: 2,000,000
Total: 174,800,000
HABER
20/01 IVA: 22,800,000
20/01 PPM: 2,000,000
30/04 IDPC: 25,000,000
15/06 Dividendos: 73,000,000
Total: 122,800,000
Saldo Deudor: 52,000,000
CAPITAL
DEBE
-
HABER
Saldo inicial: 50,000,000
Saldo Acreedor: 50,000,000
PPM
DEBE
Saldo inicial: 2,000,000
HABER
30/04 Imputación: 2,000,000
Saldo: 0

Balance de 8 Columnas ANTES del Cierre - Al 31/12/2025

Cuenta Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor Activo Pasivo Pérdidas Ganancias
Banco148,000,00075,000,00073,000,00073,000,000
Capital50,000,00050,000,00050,000,000
Resultado del Ejercicio73,000,00073,000,00073,000,000
PPM2,000,0002,000,000
TOTALES150,000,000200,000,00073,000,000123,000,00073,000,000123,000,00000

Balance de 8 Columnas DESPUÉS del Cierre - Al 31/12/2025

Cuenta Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor Activo Pasivo Pérdidas Ganancias
Banco174,800,000122,800,00052,000,00052,000,000
Capital50,000,00050,000,00050,000,000
Resultado del Ejercicio73,000,00073,000,000
Utilidades Acumuladas73,000,00073,000,000
Dividendos por Pagar73,000,00073,000,000
PPM2,000,0002,000,000
IVA por Pagar22,800,00022,800,000
PPM por Pagar2,000,0002,000,000
Provisión Imp. Renta27,000,00027,000,000
TOTALES344,800,000344,800,00052,000,00050,000,00052,000,00050,000,00000

BURBUJA (14 D Nº3) - Régimen PyMES

Asientos de Apertura - 01/01/2025

Fecha Asiento Cuenta Glosa Debe Haber
01/01/2025A-1BancoApertura 2025172,800,000
01/01/2025A-1PPMApertura 20252,000,000
01/01/2025A-1CapitalApertura 202550,000,000
01/01/2025A-1Resultado del EjercicioApertura 202587,500,000
01/01/2025A-1IVA por PagarApertura 202522,800,000
01/01/2025A-1PPM por PagarApertura 20252,000,000
01/01/2025A-1Provisión Imp. RentaApertura 202512,500,000

Libro Diario 2025

Fecha Asiento Cuenta Glosa Debe Haber
20/01/202512IVA por PagarPago IVA Dic-2422,800,000
20/01/202512BancoPago IVA Dic-2422,800,000
20/01/202513PPM por PagarPago PPM Dic-242,000,000
20/01/202513BancoPago PPM Dic-242,000,000
30/04/202514Provisión Imp. RentaPago IDPC (Renta 2024)12,500,000
30/04/202514PPMPago IDPC (Renta 2024)2,000,000
30/04/202514BancoPago IDPC (Renta 2024)10,500,000
01/06/202515Resultado del EjercicioTraspaso utilidad 202487,500,000
01/06/202515Utilidades AcumuladasTraspaso utilidad 202487,500,000
15/06/202516Utilidades AcumuladasDeclaración dividendo87,500,000
15/06/202516Dividendos por PagarDeclaración dividendo87,500,000
15/06/202517Dividendos por PagarPago de dividendo87,500,000
15/06/202517BancoPago de dividendo87,500,000

Balance de 8 Columnas DESPUÉS del Cierre - Al 31/12/2025

Cuenta Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor Activo Pasivo Pérdidas Ganancias
Banco172,800,000122,800,00050,000,00050,000,000
Capital50,000,00050,000,00050,000,000
PPM2,000,0002,000,000
TOTALES174,800,000174,800,00050,000,00050,000,00050,000,00050,000,00000

BELLOTA (14 D Nº8) - Régimen Pro-PyME Transparente

Asientos de Apertura - 01/01/2025

Fecha Asiento Cuenta Glosa Debe Haber
01/01/2025A-1BancoApertura 2025172,800,000
01/01/2025A-1PPMApertura 20252,000,000
01/01/2025A-1CapitalApertura 202550,000,000
01/01/2025A-1Resultado del EjercicioApertura 2025100,000,000
01/01/2025A-1IVA por PagarApertura 202522,800,000
01/01/2025A-1PPM por PagarApertura 20252,000,000

Libro Diario 2025

Fecha Asiento Cuenta Glosa Debe Haber
20/01/202511IVA por PagarPago IVA Dic-2422,800,000
20/01/202511BancoPago IVA Dic-2422,800,000
20/01/202512PPM por PagarPago PPM Dic-242,000,000
20/01/202512BancoPago PPM Dic-242,000,000
30/04/202513BancoDevolución PPM 20242,000,000
30/04/202513PPMDevolución PPM 20242,000,000
01/06/202514Resultado del EjercicioTraspaso utilidad 2024100,000,000
01/06/202514Utilidades AcumuladasTraspaso utilidad 2024100,000,000
15/06/202515Utilidades AcumuladasDeclaración dividendo100,000,000
15/06/202515Dividendos por PagarDeclaración dividendo100,000,000
15/06/202516Dividendos por PagarPago de dividendo100,000,000
15/06/202516BancoPago de dividendo100,000,000

Libro Mayor (Cuentas T) - 2025

BANCO
DEBE
Saldo inicial: 172,800,000
30/04 Devolución PPM: 2,000,000
Total: 174,800,000
HABER
20/01 IVA: 22,800,000
20/01 PPM: 2,000,000
15/06 Dividendos: 100,000,000
Total: 124,800,000
Saldo Deudor: 50,000,000
PPM
DEBE
Saldo inicial: 2,000,000
HABER
30/04 Devolución: 2,000,000
Saldo: 0

Balance de 8 Columnas DESPUÉS del Cierre - Al 31/12/2025

Cuenta Debe Haber Saldo Deudor Saldo Acreedor Activo Pasivo Pérdidas Ganancias
Banco174,800,000124,800,00050,000,00050,000,000
Capital50,000,00050,000,00050,000,000
PPM2,000,0002,000,000
TOTALES176,800,000176,800,00050,000,00050,000,00050,000,00050,000,00000

Análisis Comparativo 2025

Bombón (14 A)

Régimen General - IDPC 27%

Banco Final: $52,000,000

Capital: $50,000,000

IDPC Pagado: $27,000,000

Dividendos 2024: $73,000,000

Burbuja (14 D Nº3)

Régimen PyMES - IDPC 12.5%

Banco Final: $50,000,000

Capital: $50,000,000

IDPC Pagado: $12,500,000

Dividendos 2024: $87,500,000

Bellota (14 D Nº8)

Régimen Pro-PyME - Sin IDPC

Banco Final: $50,000,000

Capital: $50,000,000

IDPC Pagado: $0

Dividendos 2024: $100,000,000

PPM Devuelto: $2,000,000

Conclusiones:

  • Situación Final: Las tres empresas terminan con la misma situación patrimonial ($50M Banco + $50M Capital)
  • Impacto Tributario: Bellota (14 D Nº8) distribuyó $27M más en dividendos que Bombón por no pagar IDPC
  • PPM: Solo Bellota recibió devolución por estar exenta de IDPC
  • Flujo de Caja: El régimen tributario impactó significativamente en los dividendos distribuibles